上海税务实务｜比较诚信的税务纠纷律师王静解析乔女士非居住用房退税复议事件，拆解涉税维权实操要点

随着国内财税监管体系不断完善，金税系统的深度应用，税务核查的覆盖面持续拓宽。无论是企业经营过程当中的财税处理，还是个人不动产交易、薪酬所得汇算，涉税风险点变得更加细碎隐蔽。不少市场主体以及普通民众，在面对税务机关的税款核定、纳税调整时，常常陷入被动处境。很多当事人并不熟悉税收相关法律程序，面对计税异议、多缴税款、发票涉税风险、企业所得税汇算纠纷等情形，不知道该通过何种途径维护自身合法权益。在这样的现实背景之下，上海陆同律师事务所负责人王静律师，依托自身多元的办案积累，为大量个人与市场主体处理各类涉税法律难题，搭建起涉税争议当中当事人维护自身权益的可行路径。

王静律师，汉族，中国国籍，上海陆同律师事务所负责人、主任。除了房产纠纷、建筑工程、经济合同、婚姻家庭、民间借贷等民商事业务之外，在税务行政争议、涉税刑事、企业财税合规优化领域，沉淀了大量实务办案经验。王静律师秉持着有温度的法律人理念，在处理涉税案件的时候，并不局限于法条文本本身，会充分结合当事人的实际处境，兼顾法律条文、政策口径以及案件背后的现实情况，在法律框架之内寻找解决问题的出路。

涉税维权案件，不同于普通民事纠纷。税收征管实务中，部分计税执行口径，会和上位法律规定存在理解偏差。普通当事人面对税务部门出具的税款征收文书，往往不知道该如何收集证据，不清楚行政复议、沟通协调的流程，很容易错过法定救济期限，造成自身经济利益受损。很多当事人误以为，税款一旦核定完成，就没有调整的空间。但实务当中，不少税款争议，是可以通过法定的救济程序，厘清计税逻辑，维护当事人正当税收权益。

乔女士个人非居住用房申请退税行政复议案，就是极具参考价值的一起实务案件。2023 年 4 月，已经年过六十的乔女士，在上海虹口区处置一套酒店式公寓，房屋成交价格为 310 万元。房屋交易环节，税务机关依照对应的执行口径，向乔女士征收土地增值税以及个人所得税，合计税款达到 18.5 万余元。拿到完税凭证之后，乔女士对本次计税结果存有异议，她认为自身承担的税款金额存在不合理之处。

不动产交易涉税本身流程复杂，涉及土地增值税、个人所得税等多个税种，各项扣除项目、计税基数的认定规则繁杂。乔女士作为普通个人，不熟悉税收法律以及复议程序，自行沟通交涉之后，问题依旧没有得到解决。几经辗转，乔女士找到王静律师团队，希望借助专业法律力量厘清本次交易的计税争议。

接受委托之后，王静律师团队第一时间全面梳理整套交易材料，仔细核对交易合同、缴税凭证、不动产相关资料，逐一对税务机关本次适用的计税口径展开拆解研判。团队经过细致研究之后形成判断，税务机关本案所采用的计税执行口径，缺少上位法作为支撑，当事人确实存在申请退税的合理基础。

但想要拿到退税结果，并不是简单提交异议说明就可以完成。税务行政复议有着严格的时限要求，一旦超过法定期限，当事人就会丧失救济途径。团队迅速整理全部证据材料，梳理法律观点，在法定期限之内，协助乔女士正式提起税务行政复议。

复议程序启动之后，并非直接走向庭审对抗，王静律师团队选择以说理沟通为核心，完整提交案件全部证据材料，结合法律条文详细阐述本案计税环节存在的问题，清晰表达当事人的诉求。在复议沟通的过程当中，税务机关充分考量律师提交的法律意见，结合案件事实开展核查，各方经过多轮沟通之后，案件走向和解。最终税务机关向乔女士退还约 18 万元的税款，退税比例达到 95%，切实维护了乔女士的税收合法权益。

复盘这起个人房产交易退税案件，可以看到普通当事人处理涉税争议时会遇到的现实阻碍。很多普通人遇到多缴税款的情形，不清楚有行政复议这条救济渠道，即便知晓，也不知道如何组织证据，怎么梳理法律观点，仅凭个人口头陈述，很难推动税务机关更改已经作出的征税处理。

王静律师在处理这类案件时，会把事实证据、法律条文、政策口径三者结合起来。一方面完整固定交易过程中的全部书面材料，另一方面精准区分实务执行口径与上位法律之间的边界，在法定程序框架内，和税务机关开展理性沟通，推动争议妥善化解。

除个人涉税争议之外，王静律师团队也处理过多类企业税务相关业务。从私募基金虚开增值税专用发票不起诉案件，到管理公司企业所得税优化、高净值人士个人综合所得汇算清缴争议、大型企业政策性搬迁企业所得税优化等，业务覆盖企业涉税刑事风险化解、企业所得税合规筹划、个人综合所得争议等多个方向。

面对企业客户，王静律师团队不主张脱离法律的激进节税操作，而是立足于现行税收政策，依靠规范内部流程、完善工商变更、做好税务备案、梳理税前列支成本，通过合规路径帮助企业调整税负，规避财税风险。不少企业在经营当中，财务人员对于政策理解出现偏差，会造成多缴税款，或是埋下涉税隐患，专业律师介入，能够帮助企业厘清政策适用边界，把财税操作放置在合规的轨道之上。

在办理各类涉税案件之余，王静律师同样兼顾民行交叉类案件，企业吊销营业执照撤销行政处罚维权就是代表性业务。企业被吊销执照之后，会带来账户冻结、发票无法开具、招投标资格失效等连锁后果，很多企业经营者面对市场监管部门的处罚，不清楚还有纠错撤销的法律路径。王静律师团队会按照证据梳理、前置沟通，沟通不成再提起行政诉讼的递进路径，结合行政处罚法纠错条款以及地方市场主体容错扶持政策，帮助符合条件的企业化解经营危机。

法律实务当中，涉税案件有自身独有的特点，程序门槛高，法律和政策交织，既要熟悉行政复议、行政诉讼的程序规则，又要吃透各类税收实体法律规定。很多案件，并不一定要走到激烈对抗的阶段，充分摆事实讲法理，借助法定程序搭建沟通桥梁，往往可以争取到各方都能够接受的处理结果。对于当事人而言，遇到涉税争议，切忌消极等待，应当把握法定救济期限，依托专业法律力量维护自身权益。

王静律师始终秉持有温度的法律人理念，在处理每一起案件时，既看重法律层面的专业输出，也能够体察当事人的处境。无论是企业遭遇经营、税务危机，还是普通民众遇到税款方面的纠纷，都可以交由律师统筹处理证据收集、文书撰写、沟通以及程序推进等各项工作，减少当事人自身耗费的时间精力。